年终奖的另外一个叫法是“全年一次性奖金”,按照全年一次性奖金个人所得税计算方法进行计算,给大家普及一下采用这个计算发放需要注意哪些事项。
一次性奖金缴税方法
年终奖缴税的优惠政策如下:
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
1.全年一次性奖金个人所得税计算公式:
(1)雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为:
(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)
(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
案例:某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一, 将全年一次性奖金除以12的商数2000,查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;
第二, 计算应纳税额,应纳税额=24000×10%-105=2295元。
(2)雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为:应纳税额=(全年一次性奖金÷12-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数;
一次性奖金计算方法注意事项
年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。
企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:
1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。
以上是关于全年一次性奖金个人所得税计算方法注意事项的内容,仅供参考。