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所得税汇算清缴

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。
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1.所得税汇算清缴征收时间对象和需要的资料

得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。

所得税汇算清缴征收时间

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。

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一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日。 


所得税汇算清缴征收对象

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

汇算清缴的对象有两个:一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。查看全文

2.会计新手如何快速学习掌握企业所得税汇算清缴?

一、企业所得税汇算清缴不可怕!

许多会计新人谈“汇”色变,认为所得税汇算清缴复杂的不得了,非专业的事务所不可胜任,反正自己不行。

其实不然,看似“庞然大物”,实则“黔之驴”也。

企业所得税年度申报表(以下简称申报表),相对利润表来说,如果说利润表是主菜,那申报表只能是配菜。你学会了利润表,申报表就是小菜一碟。

为什么这么说呢?因为申报表不过是利润表基础上的纳税调整。先看两张简表:查看全文

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3.所得税汇算清缴操作流程参考 做汇算清缴前要做哪些准备工作?

汇算清缴,初一看表格很多好像很复杂,其实一般公司要填的就是8-10张表格,填起来并不复杂。做汇算清缴前,要做些准备工作。以下内容,供参考哈!

  1、学习企业所得税税法相关知识。本文后面有部分参考内容。

  2、翻阅全年的会计凭证,把有关损益的会计分录查看一遍,对照税法,看有没有需要调整的,有调整的记录下来。

  3、对照小微企业标准,看公司符不符合小微企业标准:从事国家非限制和禁止行业的企业,并符合工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的公司为小微企业。

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  一、选取要填的表格

  小微企业一般选取如下的表格,如果你有特殊业务,符合要求得,可以根据实际增加相关表格。

  1、必选表格:

  A000000企业基础信息表

  A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

  A101010一般企业收入明细表  查看全文

4.企业所得税汇算清缴中你需要关注的比例

今天我们来看看汇算清缴中,有哪些成本费用项目要按限额扣除?是否已按规定填报?

一、一般企业所得税年度汇算清缴时,要按比例扣除的项目

1、业务招待费:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

计算扣除限额时,收入总额包括视同销售的收入

对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

2、 以工资为扣除基数的三项经费:

其中作为基数的工资是当年实际发放的计入损益的工资薪金总额。当年已计提没有发放的,在汇算清缴前发放的部分也计入当年的工资薪金总额;接受劳务派遣人员的,由企业直接发放派遣人员工资的,其工资计入工资薪金总额,否则要计入劳务费;与工资一起造表发放的福利性补贴,符合公司薪酬制度的,可以计入工资薪金总额。

1)职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

2)职工教育经费:一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;

技术先进型服务企业、高新技术企业职工教育经费扣除的比例是8%;查看全文


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